לישראלים בעלי חשבונות בבנקים בחו"ל – מומלץ מאוד לפתוח בהליך גילוי מול מס הכנסה.
מטרתו של ההליך לדווח על החשבון למס הכנסה ותוך כדי כך לברר חבויות במס.
ישראלים רבים אינם חייבים בדו"ח שנתי , אין להם תיק במס הכנסה ומעולם לא הגישו הצהרת הון. בצרוף הנסיבות האלו גם אם יש לאזרח חשבון בחו"ל , הרי שהוא מעולם לא שוקף מול מס הכנסה.
אוכלוסיה נוספת – הינה אוכלוסיה של ישראלים שמסיבה כלשהי חשבונות הבנק שלהם בחו"ל ולרבות ההכנסות הנובעות (ריבית למשל) לא דווחו בדו"ח השנתי שהוגש.
אם בעבר הייתה היכולת של הרשויות לקבל אינפורמציה על חשבונות אלו – יכולת מוגבלת אם בכלל – הרי שהיום המצב שונה.
מדינות מערביות רבות ובראשן ארה"ב נוקטות מהלכים המחייבים את הבנקים בעולם לספק דיווחים על תנועות כספים ועל חשבונות זרים שהם מחזיקים.
המטרה הראשונית היא להלחם בתופעות של הלבנת הון, מימון טרור והעלמות מס.
שיתוף פעולה בין רשויות המס של המדינות המערביות וארה"ב מביא לחילופי מידע באשר לחשבונות של אזרחים זרים בבנקים מחוץ לארצם.
לכן – אם יש לך חשבון בנק בחו"ל , כדאי לדווח.
מס הכנסה מאפשר גילוי מרצון בשלושה מסלולים-
מסלול רגיל
מסלול מקוצר– בקשה עם סכומי הון נמוכים
מסלול אנונימי– לבדיקת חיוב אפשרי במס.
הגשת הבקשות נעשית לגורם המטפל – סמנכ"ל לחקירות ומודיעין ולא במשרדי פקיד השומה.
בדרך כלל מקבלים תשובה במייל שבה מתבקשים לספק דפי חשבון מפורטים לחשבון הנדון וכן פרוט מקורות הכנסה.
צריך לזכור שלא כל כסף שעבר לחו"ל מקורו בהעלמת מס או דבר עבירה ויתכן גם שהכנסות ההון או הריבית מחשבון החו"ל אינם בסכומים מהותיים.
במקרים כאלו הליך הגילוי פשוט יותר ויש לו יותר אופי פרוצדורלי.
מומלץ לשקול דיווח מלא ומפורט, מאחר ופוטנציאל ההסתבכות עלול להיות משמעותי הרבה יותר , אם החשבון יתגלה ע"י רשויות המס.
בדצמבר 2014 פירסמה רשות המיסים נוהל מפורט לדרך ההתנהלות בגילוי מרצון . מובא להלן הנוהל המלא על נספחיו.
https://taxes.gov.il/incomeTax/Pages/TaxesIncomeTaxHoraot.aspx