הצהרת הון
מתי אנו צפויים לקבל דרישה להצהרת הון?
אילו מסמכים נדרשים להצהרת הון?
בדרך כלל כאשר פותחים תיק במס הכנסה –צפויים לקבל הצהרת הון. זו תהיה נקודת האפס
להערכת הנכסים עד פתיחת התיק.
אחרי הצהרת ההון הראשונה צפויים לקבל אחת לחמש שנים דרישה לדיווח הצהרת הון.
לעיתים מקבלים ממס הכנסה דרישה בתכיפות גבוהה יותר- הכל בכפוף לשיקולי מס הכנסה.
נתונים ומסמכים נדרשים
פרוט נכסים:
נדרש להציג נתונים על עלות הנכסים וכן להציג מסמכים תומכים.
הצגת עלות עלות בית המגורים, לרבות הוצאות נלוות אם יש- לעו"ד, שמאי וכו'..
רצוי לצרף חוזה רכישה.
הצגת פרוט לקופות גמל, ביטוחים, תכניות חסכון.
נדרשים אישורים מהמבטחים שכותרתם : אישור להצהרת הון.
הצגת עלות כלי רכב / כלי תחבורה נוספים.
רצוי לצרף חשבוניות רכישה.
פרוט ההתחייבויות:
נדרשים אישורי יתרה בגין משכנתא .
יש להציג פרוט התחייבויות נוספות לגופים או לפרטיים, ככל שיש כאלה.
פרוט בגין יתרות בעסקים:
בעסקים שבהם יש מאזן (חברות)- רצוי לצרף מאזן חברה או אישור רו"ח ליתרת הנישום במאזן.
בעסקים בהם אין מאזן (עצמאים) נדרש פרוט לגבי הנכסים וההתחייבויות בדוחות הכספיים, כולל פרוט רכוש קבוע- רצוי לתאם עם רו"ח.